Risk-bearing capacity and risk aggregation

Die Neufassung des IDW PS 340 (IDW PS 340 n.F.) berücksichtigt die Neuerungen bei der Einrichtung und Prüfung von Corporate Governance Systemen, die sich durch die Fortentwicklung der Unternehmenspraxis seit der Verabschiedung des ursprünglichen Standards im Jahr 2000 ergeben haben. Die Neufassung des IDW PS 340 konkretisiert die Grundelemente des Risikofrüherkennungssystems, wie z. B. die Risikotragfähigkeit, Risikobewertung und -aggregation, die Kommunikation, Dokumentation und Berichterstattung. Durch ein angemessenes Risikofrüherkennungssystem im Unternehmen soll sichergestellt werden, dass bestandsgefährdende Risiken frühzeitig identifiziert, bewertet gesteuert und überwacht werden. Dies erfolgt unter anderem durch die Definition von Maßnahmen durch den Vorstand.

In Bezug auf die Überarbeitung des IDW PS 340 sind insbesondere folgende Punkte hervorzuheben:

• Die Risikotragfähigkeit (Resilience) des Unternehmens soll vom Vorstand definiert werden, um vor diesem Hintergrund die bestandsgefährdenden Risiken bewerten zu können. Durch die Betonung der Risikotragfähigkeit soll erreicht werden, dass eine Fokussierung der Maßnahmen auf die für das Unternehmen tatsächlich bestandsgefährdenden Entwicklungen erfolgt.
• Bei der Risikobewertung sollen die Risiken sowohl „brutto“ als auch „netto“ (nach Einbeziehung der eingeführten Maßnahmen zur Risikosteuerung) bewertet werden. Dazu müssen im Vorhinein feste Bewertungskriterien für quantifizierbare, aber auch für nicht-quantifizierbare Risiken definiert werden.
• Die Bedeutsamkeit der Risikoaggregation wird hervorgehoben, um Risiken zu identifizieren, die ggf. als Einzelrisiko nicht bestandsgefährdend sind, jedoch in Kombination bzw. durch Wechselwirkungen mit anderen Risiken als bestandsgefährdend einzustufen wären.

Ihre Herausforderungen vor dem Hintergrund des IDW PS 340 n.F.

Unternehmen stehen bei der Umsetzung der Anforderungen an die Risikotragfähigkeit, der Risikobewertung und der Risikoaggregation nach dem IDW PS 340 vor vielfältigen Herausforderungen:

• Aufbrechen historisch gewachsener Strukturen
• Überführung MS Excel-bezogener Tools auf professionelle Softwarelösungen
• Differenzierung von Brutto- und Nettorisiken
• Mathematische Umsetzung der Risikoaggregation

Lösungsansätze für die Herausforderungen vor dem Hintergrund des IDW PS 340 n.F.

• Begleitung der RMS-Funktion bei der Einführung/Umsetzung der neuen Anforderungen
• Systematische Erhebung zusätzlicher Informationen zur erstmaligen Implementierung
• Aktualisierung und Optimierung bestehender RMS-Prozesse
   

Bei Interesse und für Fragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.